퇴직금을 받을 때 세금이 얼마나 빠지는지 정확히 아는 사람은 많지 않습니다. 퇴직소득세는 일반 근로소득세와 별도로 분리과세되며, 계산 구조를 이해하면 합법적으로 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
퇴직소득세란? 일반 소득세와 다른 점
퇴직소득세는 퇴직금에 부과되는 세금으로, 일반 근로소득세와 별도로 분리과세됩니다. 연봉이 높더라도 퇴직금 세금은 따로 계산되므로 종합소득에 합산되지 않습니다.
퇴직소득세는 분리과세 방식이라 부담이 상대적으로 낮은 편이며, 근속연수가 길수록 세금 부담이 줄어드는 구조입니다.
퇴직소득세 계산 5단계
퇴직소득세는 아래 순서대로 계산합니다.
- 1단계: 퇴직소득금액 = 퇴직급여액 – 비과세소득
- 2단계: 근속연수공제 적용 (근속연수에 따라 공제금액 차등)
- 3단계: 환산급여 = (퇴직소득금액 – 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12
- 4단계: 환산급여공제 적용 후 과세표준 산출
- 5단계: 세율 적용 → 퇴직소득산출세액 × 근속연수 ÷ 12 + 지방소득세(10%)
실제 계산 예시 (20년 근속, 퇴직금 1억 원)
근속연수공제 4,000만 원을 적용하면 환산급여는 약 3,600만 원이 되고, 구간별 공제 후 최종 납부세액은 약 200만~250만 원 수준입니다. 퇴직금 1억 원을 받아도 실제 세금 부담은 생각보다 훨씬 낮습니다.
퇴직소득세 절세 방법
IRP 계좌 이전이 핵심
IRP 계좌로 이전해 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 60~70%만 납부하며, 30~40% 절세가 가능합니다. 55세 이후 10년 이상 연금 수령이 조건이며, 일반 근로자는 대부분 IRP 이전이 유리합니다.
20년 근속, 퇴직금 5억 원 기준으로 일시금 수령 시 퇴직소득세는 약 6,500만 원이지만, IRP로 이전해 10년간 연금으로 수령하면 총 세금은 약 1,650만 원으로, 약 4,850만 원을 절세할 수 있습니다.
알아두면 좋은 절세 포인트
- 퇴직 후 14일 이내에 IRP로 이전해야 과세이연 혜택을 받을 수 있습니다.
- 중간정산 시 근속연수가 짧게 계산되어 세 부담이 커지므로, 중간정산은 꼭 필요한 경우에만 활용하는 것이 권장됩니다.
- 5년 단위로 근속연수 공제가 늘어나는 구조이므로, 한 직장에 오래 근무할수록 퇴직소득세 절감에 유리합니다.